2023年，国家税务总局潼关县税务局在市局党委和县委、县政府的正确领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，以中央依法治国和省市局依法治税战略构想为依托，深入学习贯彻中共中央《关于进一步深化税收征管改革的意见》精神，着力构建法制税务新模式。通过大力推进“三项制度”贯彻落实，不断提高执法效能，规范执法行为，依法行政工作稳步推进，各项法治工作有序开展。现就我局2023年度法治税务建设工作情况报告如下：
一、2023年法治政府建设工作任务完成情况
（一）坚持和加强党的全面领导推进法治中国建设新时代
习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，加强党史学习教育，传承红色基因，增强党员意识、提高党性修养；专题学习习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略和中央全面依法治国工作会议精神、中共中央《关于进一步深化税收征管改革的意见》精神、全省税务系统警示教育暨纪律作风问题专项整治动员部署会议精神，切实提高思想，统一站位；三是严格开展纪律作风问题专项整治工作，对自查发现问题进行立行立改，切实筑牢思想防线，转变工作作风。
（二）健全依法行政体制机制 全面提升法治基础建设
1.健全依法行政领导体制机制。一是加强依法治税组织领导，强化核心作用。成立以“一把手”局长为组长、各主管局长为副组长，各部门主要负责人为成员的依法行政工作领导小组，形成职责明确、齐抓共管、协调配合的工作机制；落实依法行政领导小组例会制度，定期听取法治建设工作汇报，分析研判形势，加强工作统筹，切实解决实际问题；强化主要领导“第一责任人”的作用，对法治建设重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调、重要任务亲自督办，高标准完成全年法治建设各项工作任务。二是加强领导干部学法用法，提升法治能力。落实《国家税务总局陕西省税务系统领导干部学法用法制度》相关工作要求，通过党委中心组集体学法、依法行政工作领导小组会前学法等形式，形成了领导干部带头学法、模范用法的良好局面。多次组织领导干部深入地学习宪法、行政诉讼法、民法典等法律法规和中央、总局、省、市局领导关于依法治国和依法治税方面的重要讲话精神，推动领导干部学法制度化、常态化。落实领导班子成员述法评议制度，要求班子成员在年度述职述廉评议的同时对其年度学法、执法、普法和守法情况进行述法评议，筑牢学法用法刚性约束的关口，构建起领导干部法治教育闭环。
2.加强税收法治工作队伍建设。一是提升干部队伍法治素养。加强税收执法人员岗位培训，将税收法律知识、《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国宪法》、“首违不罚”清单、《陕西省税务行政处罚裁量基准》、执法视频录制等纳入培训内容。利用专题讲座、培训班、学法考试等多种形式对税务干部进行法律知识和依法行政能力培训，强化税务干部法治意识和程序意识，不断提升税务干部法治思维和依法解决问题的能力。三是组织干部职工参加“法宣在线”无纸化学习，学习贯彻习近平法治思想、《中华人民共和国宪法》等，及时组织广大职工干部参加学法用法考试，取得优异成绩，进一步增强广大干部职工的法治观念，增强干部职工对法律的认知，以及进一步提高广大干部职工运用法治思维和法律手段促进工作的高效运行。三是注重抓好执法资格考试。召开执法资格考试专题会议，结合考生工作的实际情况制定考前学习计划，备齐应试教材、应试指南、模拟试题等学习资料，组织考生开展业务培训、集中学习、脱产学习，充分保障学习时间。在2023年度税收执法资格考试中，我局7名新入职人员顺利通过了考试并取得良好成绩。
（三）健全政府机构职能体系 依法履行税收工作职能
1.坚持依法组织税费收入。坚持依法依规组织税费收入，坚决不收“过头税”，积极融入经济发展大局，推动全市经济高质量发展。2023年，税收收入稳步增长，社会保险基金收入、非税收入、其他收入增幅明显，强力助推了区域经济和社会发展。截至目前，我局累计征收入库税款26652万元，同比增收2791万元，同比上涨11.7%，县级累计征收入库税款9375万元，同比增收689万元，同比上涨7.93%。
2.全面落实税费优惠政策落实工作，严格落实新的各项组合式税费优惠政策，税费优惠政策的落实进一步提高了企业的盈利水平，提振了市场主体信心，为经济长期向好发展提供了持续有力的支持。
3.深入优化税收营商环境。严格落实《优化营商环境条例》，营造良好税收营商环境。持续开展“办好惠民事，服务现代化”便民办税春风行动活动，建设网上办税为主，实体办税兜底的税费服务体系，足不出户、指尖轻点实现企业税费事项网上办，个人税费事项掌上办。
（四）健全行政执法工作体系 严格规范公正文明执法
1.规范推进“三项制度”落实。一是落实税收执法公示制度。按照《国家税务总局陕西省税务局税收执法公示实施办法（试行）》的通知要求，落实税收执法公示制度，依法及时向社会公开本单位的税收执法信息，做到事前公开、事中公示、事后公开。明确行政执法主体、职责、权限依据等主体信息，依法主动公开我局的执法人员清单、执法事项清单、行政处罚结果信息、欠税公告等内容并及时更新，自觉接受社会监督，提高行政执法工作透明度，实现了执法信息向公示平台及时推送。二是税收执法全过程记录制度。为更好地贯彻落实执法全过程记录工作，我局专门配置了10台执法记录仪，一个采集站，做到了音像视频及时上传并记录归档保存。三是全面落实重大执法决定法制审核制度。为更好地贯彻落实重大税收执法决定法制审核制度，由法制股牵头，联合相关业务股室共同成立重大案件审理委员会，按照法制审核事项清单及指引，在作出重大执法决定前，植入金三系统审核环节，对重大执法决定的合法性、合理性进行全面审核，提出书面处理意见，确保重大执法法制审核程序规范、决定准确，法制审核资料按规定留存归档。
2.严格落实“首违不罚”。积极推行柔性执法，严格执行国家税务总局“首违不罚”事项清单和陕西省税务局税务行政处罚裁量基准，开展行政处罚业务培训，2023年依法对符合“首违不罚”条件的纳税人不予处罚。探索说理式执法，贯彻落实宽严相济、惩教结合理念，让执法既有力度、又有温度。
3．持续推进依法科学民主决策。我局严格遵守依法科学民主决策的工作机制。一是完善重大行政决策制度。坚持把公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定等作为重大行政决策的必经程序。二是重大决策事项坚持上会讨论，法制部门直接参与党委会议、局长办公会议等重大会议，有效提高了重大事项决策的合法性。三是重大决策合法性审查制度。法制部门对党委会议、局长办公会拟审议的“三重一大”和以本机关名义对外签订的合同（协议）进行行政管理事项合法性审查，2023年累计审查37件。
二、工作亮点
积极建设“枫桥式”税务分局法治保障企业行稳致远。
今年以来，我局坚持以贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，以第二批主题教育为抓手，立足实际，坚持多措并举，不断完善、积极优化“枫桥式”税务分局建设，着力解决涉税矛盾争议难题，持续优化税收营商环境。我局共建立一个税费争议咨询调解中心，一个税费争议咨询调解室，设置了5个涉税费争议咨询调解岗，配备了10名专业的调解员。我局加强党对法治税务建设的领导，运用法治思维和法治方式解决涉及纳税人、缴费人切身利益和矛盾的问题，做到“矛盾不上交、服务不缺位、征纳更和谐”。 将“枫桥经验”融入“税务管家”工作，强化“枫桥”+“清单式”税务管家服务模式，组织税收业务骨干深入企业调研，现场解答企业提出的法律问题，为企业排忧解难。同时，精准“把脉”企业需求，“点对点”开展政策宣传辅导，持续在送政策、优服务、解难题上下功夫，进一步推动各项税费优惠政策落地，助力企业健康发展，打造良好的法治化营商环境。
三、存在的问题
税法宣传是一项长期性、艰巨性的工作任务，税法宣传教育工作存在一些问题和不足，一是宣传过于形式化，二是宣传工作缺乏专业性，三是宣传工作缺乏长期性。
四、整改措施及意见建议
一是多维度开展普法宣传，创新宣传方式，营造尊法学法守法用法的浓厚氛围；进一步加大对纳税人涉税法律、法规的宣传教育力度，切实提高纳税人的税法遵从水平。二是建设一支专业税法宣传队。加强税收宣传机构建设，加大宣传经费投入，健全税收宣传工作制度，开展税收宣传绩效评估。三是深入推进普法工作，营造良好法治氛围。充分利用法治宣传日、税收宣传月活动，将税收法律法规等内容进行展示宣传，不断提升纳税人税法遵从度，切实加强全社会税收法治观念。
五、2024年度法治政府建设工作打算
2024年潼关县税务局将持续稳步推进依法治税工作，继续坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平法治思想，坚定不移地贯彻落实全面从严治党，坚持组织税费收入原则，全面落实各项税收优惠政策，深入推行“三项制度”，夯实执法基础，优化执法方式，切实发挥好税收职能作用，以法治税务建设推进税务工作高质量发展。
（一）加强精诚共治，谋划依法治税格局。一是加强警税、检税、法税合作，推进税务司法良性互动。同公安部门完善涉税信息共享，细致排查税收违法疑点和线索。与检察院建立重大预警联络反馈机制，通过案件的规范移送、接收、备案监督等环节实现税务部门与司法部门的有效衔接。加强同法院的交流协作，及时进行法拍资产的税款征收。二是着力打造税费服务新体系，依托智慧税务建设，与地方发改委、政务大厅、退役军人事务局等部门及金融机构联合开展“税务管家”、便民办税等一系列优环境、稳增长、送政策的助企纾困活动。
（二）践行“枫桥经验”，提升依法治理能力。一是建立两级会议决策制度。专业调解团队不能解决的税费争议，可逐级提交到涉税争议咨询调解中心会议和全面依法行政工作领导小组会议研究决定。以“团队负责+集体决策”的工作模式确保咨询调解的专业性和权威性。二是进行平台建设升级。打造良好的税费争议调解中心环境，实现涉税费矛盾就地化解。
（三）构建长效机制，打造多元普法阵地。一是全面加强法治基地建设，直观形象全方位地展示法治建设、依法治理、普法等工作成效，营造依法治税工作氛围，形成法治税务建设品牌。二是全面开展法律“六进”活动，丰富普法形式，创新普法载体，与司法局等开展联合普法，形成普法工作合力。
（四）制定培训计划，加强法治队伍建设。结合税收工作实践，应用学习兴税等平台，开展多种形式知识竞赛，形成比学赶帮超的学习劲头。加强以案例说法等为重点的培训辅导，使全体干部“知可为而为，知不可为而不为”。引导干部精准执法，避开执法“陷阱”和“雷区”，切实提升依法行政能力。
